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外貿出口退稅
出口退稅七要素,倒數第二個最重要!
發表于 2018-06-04 15:20:52 瀏覽:
文章導讀:今天小美熊會計給大家整理了關于出口退稅幾大要素,簡稱:四退五免六征收。一般來說,出口申報退稅時間區間是出口日期次月至次年4月份各增值稅納稅申報期內收齊相關憑證申報退...

今天小美熊會計給大家整理了關于出口退稅幾大要素,簡稱:四退五免六征收。一般來說,出口申報退稅時間區間是出口日期次月至次年4月份各增值稅納稅申報期內收齊相關憑證申報退稅,究竟是什么四退五免六征收,下面一起來看看:

外貿出口退稅

要素一:稅種

①增值稅

②消費稅

按照現行政策規定,我國的出口退(免)稅僅限于間接稅中的增值稅和消費稅范圍。

要素二:企業范圍

①有進出口經營權(若無,須委托有進出口經營權的企業代理出口)

②退稅資格備案(征稅機關、退稅機關)

要素三:貨物范圍

①必須屬于增值稅、消費稅

②必須在財務上做賬

③必須報關離境且有報關單電子信息

注:無紙化企業無需取得報關單退稅聯(黃聯),啟運港業務必須取得

④收匯(四類企業)

外貿出口退稅

要素四:計稅依據

①一般貿易:

外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據,為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

②進料加工:

外貿企業出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據,為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額。外貿企業應將加工修理修配使用的原材料(進料加工海關保稅進口料件除外)委托給加工修理修配的生產企業,受托加工修理修配的生產企業將開具加工修理修配費用發票。

小貼士:委托加工是指外貿企業以進料加工貿易方式從境外進口料件后,無償劃撥給從事加工業務的生產企業,等到產品加工完畢并回購后,支付給生產加工企業加工費,復出口后,憑生產企業開具的加工費發票申請來申請退稅。

要素五:申報依據(憑證)

①出口貨物報關單電子信息

②外銷發票(形式發票/增值稅普通發票)

③增值稅專用發票

④銀行結匯水單(四類企業)

要素六:申報時限

出口日期次月至次年4月份各增值稅納稅申報期內收齊相關憑證申報退稅

超期次月申報免稅

再逾期,視同內銷(補稅)

按照(國家稅務總局公告2012年第24號)文件第五條、第六條的規定,外貿企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準)次月起至次年4月的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報(外貿企業)。逾期的,企業不得申報免抵退稅。

按照(國家稅務總局公告2015年第88號)文件第三條的規定,增值稅零稅率應稅服務提供者收齊有關憑證后,可在財務作銷售收入次月起至次年4月各增值稅納稅申報期內向主管國稅機關申報退(免)稅;逾期申報的(5月),不再按退(免)稅申報,改按免稅申報;未按規定時間申報免稅的(6月),應按規定補繳增值稅(視同內銷)。

可以簡單記為4退5免6征。

要素七:申報地點

通常是企業所在地的主管征稅的稅務機關及主管出口退稅的稅務機關。

想要了解更多"記賬報稅"問題,歡迎咨詢小美熊會計服務,鄭州小美熊會計服務有限公司專注于面向中小微企業的一體化財稅金融服務平臺!為企業提供公司注冊,代理記賬,稅務申報,財務咨詢,記賬報稅等一條龍服務,致力于研發傻瓜式代理記賬軟件,以快捷,高效,安全得到用戶的信賴。

多年行業經驗,歡迎你的咨詢!

咨詢電話:18236907730


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今天小美熊會計給大家整理了關于出口退稅幾大要素,簡稱:四退五免六征收。一般來說,出口申報退稅時間區間是出口日期次月至次年4月份各增值稅納稅申報期內收齊相關憑證申報退稅,究竟是什么四退五免六征收,下面一起來看看:

外貿出口退稅

要素一:稅種

①增值稅

②消費稅

按照現行政策規定,我國的出口退(免)稅僅限于間接稅中的增值稅和消費稅范圍。

要素二:企業范圍

①有進出口經營權(若無,須委托有進出口經營權的企業代理出口)

②退稅資格備案(征稅機關、退稅機關)

要素三:貨物范圍

①必須屬于增值稅、消費稅

②必須在財務上做賬

③必須報關離境且有報關單電子信息

注:無紙化企業無需取得報關單退稅聯(黃聯),啟運港業務必須取得

④收匯(四類企業)

外貿出口退稅

要素四:計稅依據

①一般貿易:

外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據,為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

②進料加工:

外貿企業出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據,為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額。外貿企業應將加工修理修配使用的原材料(進料加工海關保稅進口料件除外)委托給加工修理修配的生產企業,受托加工修理修配的生產企業將開具加工修理修配費用發票。

小貼士:委托加工是指外貿企業以進料加工貿易方式從境外進口料件后,無償劃撥給從事加工業務的生產企業,等到產品加工完畢并回購后,支付給生產加工企業加工費,復出口后,憑生產企業開具的加工費發票申請來申請退稅。

要素五:申報依據(憑證)

①出口貨物報關單電子信息

②外銷發票(形式發票/增值稅普通發票)

③增值稅專用發票

④銀行結匯水單(四類企業)

要素六:申報時限

出口日期次月至次年4月份各增值稅納稅申報期內收齊相關憑證申報退稅

超期次月申報免稅

再逾期,視同內銷(補稅)

按照(國家稅務總局公告2012年第24號)文件第五條、第六條的規定,外貿企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準)次月起至次年4月的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報(外貿企業)。逾期的,企業不得申報免抵退稅。

按照(國家稅務總局公告2015年第88號)文件第三條的規定,增值稅零稅率應稅服務提供者收齊有關憑證后,可在財務作銷售收入次月起至次年4月各增值稅納稅申報期內向主管國稅機關申報退(免)稅;逾期申報的(5月),不再按退(免)稅申報,改按免稅申報;未按規定時間申報免稅的(6月),應按規定補繳增值稅(視同內銷)。

可以簡單記為4退5免6征。

要素七:申報地點

通常是企業所在地的主管征稅的稅務機關及主管出口退稅的稅務機關。

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